Проблема управления финансами малого предприятия: теория информационной проблемы и новый подход к процессу изучения финансов

Аннотация

Настоящая работа направлена на исследование проблем управления финансами малого предприятия.

Ключевые слова: управление финансами, предпринимательство, развитие малых предприятий, информационная проблема, преподавание финансовых дисциплин

Цель

Определение основных причин неэффективности управления финансами на малом предприятии в контексте проблем развития малого бизнеса в целом и поиск соответствующих путей решения данной проблемы.

Задачи

Анализ внутренних и внешних факторов, оказывающих влияние на процесс развития малого предприятия и, как следствие, влияющих на эффективность финансового менеджмента. Выявление закономерностей в процессе развития малого предприятия, обусловленных личностью предпринимателя и вопросами, лежащими в плоскости педагогической практики и связанными с финансовым образованием субъектов малого предпринимательства.

Методология

В ходе изучения данного вопроса автором были рассмотрены результаты ранее проводившихся исследований, связанных с темой работы, статистические данные о количестве малых, средних и крупных предприятий в развитых странах (США, страны Евросоюза) и России, а также о мерах государственной поддержки МСП, рассмотрены вопросы финансового образования как в России, так и за рубежом, проведены собственные наблюдения за жизнедеятельностью малых предприятий. Выводы по теме исследования были сделаны на основе обобщения и анализа изученных данных.

Результаты

В рамках исследования, проблема управления финансами малого предприятия связывается с более глобальным вопросом — развитием малого и среднего бизнеса в целом. Статистические данные, как в России, так и в развитых странах демонстрируют неэффективность мер государственной поддержки, направленных на борьбу с внешними факторами с целью роста и развития МСП. Это позволяет предположить, что внешние факторы не имеют решающего значения для развития малого предприятия, а сама проблема носит внутренний характер и связана, в первую очередь, с личностью предпринимателя, наличием у него предпринимательского таланта и его способностью воспринимать и обрабатывать информационные потоки предприятия. С одной стороны, неспособность своевременно диагностировать и разрешить информационную проблему не позволяет предпринимателю высвободить временные ресурсы, необходимые для эффективного управления предприятием, в том числе — его финансами. С другой стороны, неэффективность управления финансами малого предприятия во многом обусловлена отсутствием у предпринимателей соответствующих финансового образования, в то время как основная масса соответствующих учебных материалов, призванных восполнить данные знания, направлена на решение, в первую очередь, проблем крупного бизнеса, что приводит к трудностям в восприятии информации в рамках учебных курсов и, зачастую, ее неприменимости на практике в условиях малого бизнеса. Представляется, что положительный вектор развития малого бизнеса, а также повышение эффективности управления финансами на малых предприятиях, может быть обусловлен решением одновременно двух выше обозначенных проблем — преодолением «информационной проблемы» и введением ряда преобразований в методику преподавания финансовых дисциплин для обеспечения предпринимателей необходимыми профессиональными знаниями в области управления финансами предприятия.

Прежде, чем рассматривать проблему управления финансами малого предприятия, следует обратиться к более глобальному вопросу, без понимания которого сложно оценить значимость тех или иных практических предложений или рекомендаций. Данный вопрос касается проблем развития малого бизнеса в целом.

Малые предприятия имеют особое значение для экономического благополучия любой страны. Не вызывает сомнения их способность вносить существенный вклад в развитие экономики, и, соответственно, не угасает интерес к изучению их особенностей, отраслевой специфики деятельности и предпосылок их преобразования в средние предприятия. Поддержка и развитие малого бизнеса составляет одну из приоритетных задач любого государства. Тем не менее, на практике реализация данной задачи вызывает трудности. Различные виды государственной поддержки (финансовой, информационной, административной и пр.) [1 С. 87-90; 2; 3; 4; 5; 6] в большинстве своем оказываются малоэффективными и неспособны радикально решить проблему.

Согласно статистике [1 С. 10; 7 С. 323, 330; 8; 9; 10; 11], доля малых предприятий, как в развитых странах, так и в России значительно превышает 90% от общего числа организаций, в то время как доля средних предприятий нередко составляет менее 2%, позволяя предположить, что подавляющее большинство малых предприятий никогда не вырастут. Проблемы развития зачастую связывают с внешними причинами, такими как недостатки государственной политики в отношении этих экономических субъектов. Но, принимая во внимание тот факт, что статистические данные (процентные соотношения между категориями экономических субъектов) в разных странах практически идентичны, можно сделать вывод о независимости данной ситуации от экономических, политических и каких-либо иных различий между странами. Это также позволяет предположить, что существует единая универсальная причина, обуславливающая проблему.

Данный вопрос составляет предмет многолетних исследований, опираясь на результаты которых [12; 13; 14], автор приходит к заключению, что эффективность деятельности малых предприятий определяется не только, и, возможно, не столько внешними факторами, а в первую очередь внутренним фактором — личностью самого предпринимателя. В целях исследования, автор придерживался позиции эволюционного подхода, подразумевающего, что процесс развития организации проходит все стадии: от создания до различных преобразований. Стадия образования предприятия имеет решающее значение и полностью обуславливается непосредственно личностью предпринимателя, который на этом этапе является движущей силой его развития. Т.о. личность предпринимателя — это наиболее существенный субъективный фактор [15 С. 146], имеющий решающее значение для потенциальной возможности возникновения «собственного дела». В процессе активной деятельности предпринимателя проявляются особенности его личности, в немалой степени обуславливающие успех предприятия: одержимость предпринимательской идеей и способность к риску.

Деятельность любого предприятия может быть представлена в виде системы информационных потоков, объем и количество которых возрастает по мере его роста и развития. Т.к. для малого предприятия характерно единоличное управление и, следовательно, один центр принятия решений, такой рост информационных потоков различной степени важности, проходящих через предпринимателя, неизбежно приводит к проблеме восприятия и обработки им получаемых данных ввиду естественной ограниченности человеческих возможностей восприятия, анализа и синтеза информации [16]. Таким образом, возникает «информационная проблема». С одной стороны она является очевидным свидетельством развития предприятия, а с другой — препятствием для дальнейшего движения.

Разрешение информационной проблемы возможно посредством перераспределения информационных потоков. Оно реализуется в виде делегирования полномочий и, соответственно, приводит к структурным изменениям системы управления на предприятии. Следует отметить, что в тех случаях, когда этот процесс инициируется предпринимателем, это делается интуитивно и, зачастую, хаотично в стремлении решить сиюминутные задачи. В отсутствие перераспределения информационных потоков дальнейшее развитие предприятия не представляется возможным, поскольку предприниматель, непосредственно участвуя в принятии и реализации всех решений касательно деятельности предприятия, независимо от степени их важности, ограничивает возможности роста компании своими же собственными способностями по восприятию и качественной переработке информации. Осознание данной проблемы и научный подход к ее решению с помощью соответствующей методики [17], несомненно, будет способствовать большей эффективности процесса развития и позволит предпринимателю сосредоточить внимание на главных вопросах, действительно требующих его участия, таких, как управление финансами.

Появление у предпринимателя, в результате перераспределения потоков, новых временных ресурсов, необходимых для восприятия и обработки информации, дает потенциальные возможности для развития малого предприятия и, как следствие, расширения масштаба его деятельности. Временной ресурс является наиболее ценным, т.к. для каждого отдельного субъекта он строго лимитирован — никому из нас не дано более 24 часов в сутки. В условиях наличия «информационной проблемы», даже при условии высочайшей профессиональной квалификации предпринимателя, например, в области экономики или юриспруденции, развитие предпринимательской деятельности не представляется возможным, т.к. ресурсы этого специалиста ограничиваются его индивидуальной работоспособностью.

Таким образом, одной из основополагающих причин, препятствующих эффективному развитию и управлению предприятием в целом, является наличие «информационной проблемы». Тем не менее, существует и иная проблема, носящая скорее внешний характер, затрагивающая вопрос управления финансами предприятия и лежащая в плоскости педагогической практики. Эта проблема касается финансового образования предпринимателей.

В ряде исследований неоднократно отмечалось, что уровень образования представителей малого и среднего бизнеса зачастую гораздо ниже, чем у представителей других занятий и этому есть логическое объяснение — склонность к риску скорее формируется у людей, которые социально менее защищены. Им нечего терять. Именно этой категории людей присущи амбициозность, решимость, способность адаптироваться в условиях неопределЕнности. Наименьшая степень социальной защищенности характерна для низко образованных слоев населения, и именно эта среда во многом способствует формированию качеств необходимых предпринимателю.

Точка зрения, согласно которой большинство представителей малого предпринимательства не обладают высоким уровнем образования, конечно, не является бесспорной. Эта позиция всего лишь выражает некую преобладающую характеристику, которая прослеживается у этой категории экономических субъектов, причЕм независимо от национальных и культурных отличий.

Ввиду отсутствия интеллектуальных и финансовых ресурсов у предприятия на начальном этапе его развития и, следовательно, отсутствия развитого управленческого аппарата, предприниматель выполняет также функции менеджера. Несмотря на врожденный предпринимательский талант, выделенный в качестве одного из типов таланта Говардом Гарднером в начале 1980-х годов [18], для анализа текущего финансового положения организации, оценки ее перспектив и принятия обоснованного решения, , требуются определенные знания и навыки в области финансов.

Представляется, что в целях достижения наилучшего эффекта, процесс своевременного и грамотного распределения информационных потоков должен сопровождаться эффективным финансовым управлением.

Традиционными источниками восполнения недостатка знаний представляются соответствующие учебные курсы и пособия.

По дисциплинам «Финансы», «Финансовый менеджмент» в настоящее время существует большое количество иностранной и отечественной учебной литературы. Авторами наиболее известных фундаментальных работ в данной области являются Ю. Бригхэм, С. Росс, Ченг Ф. Ли, Дж. С. Ван Хорн, Р. Брейли, С. Майерс. Среди отечественных авторов можно выделить Л. П. Павлову, Г. Б. Поляка, Е. С. Стоянову, В. В. Ковалева, М. В. Романовского и др.

Но, независимо о степени популярности того или иного учебника, существует объединяющая их всех проблема, которая заключается в изложении учебного материала, а именно — в их общей направленности на решение в первую очередь финансовых вопросов крупных корпораций. Значительное внимание уделяется таким темам, как формирование инвестиционного портфеля, международное валютное хеджирование, оценка инвестиционных проектов, и т. п. Эти вопросы, несомненно, актуальны для крупного бизнеса, но малое предприятие с ними никогда не столкнется. Те же замечания можно отнести и к соответствующим курсам, преподаваемым в учебных заведениях.

Таким образом, мы можем констатировать наличие еще одной действительно актуальной проблемы. Для эффективного управления малым предприятием и его развития предпринимателю требуются соответствующие знания в области финансов, которые он мог бы сразу применить на практике для решения насущных вопросов, т.е. базовый объем информации, которая может быть дополнена в случае необходимости по мере развития предприятия. Но знания, предлагаемые сферой образовательных услуг в рамках стандартизированных учебных курсов и пособий, рассчитаны, как правило, на представителей крупных корпораций и зачастую непонятны представителям малого бизнеса и неприменимы в рамках деятельности интересующей нас категории экономических субъектов.

Однако рассматривая данный вопрос, нельзя не упомянуть и о другой крайности, выражается в изобилии краткосрочных курсов, представляющих материал в крайне упрощенной, если не сказать примитивной, форме, часто без соблюдения какой либо системы. Они, не давая фактических знаний, утверждают предпринимателя во мнении о бесполезности любого обучения, от чего также нельзя ожидать положительного результата.

Очевидно, что для целей качественного управления малым предприятием, необходимо иметь четкое представление о стадии его развития и применять адекватный данному уровню инструментарий знаний.

Представляется, что решению данной проблемы может способствовать с одной стороны введение ряда преобразований в методику преподавания финансовых дисциплин, как студентам, так и практикующим предпринимателям, направленных на разграничение объема предоставляемых в рамках того или иного курса знаний в зависимости от категории экономических субъектов. С другой стороны — разработка учебных пособий, учитывающих потребности предприятий малого бизнеса. Имеется ввиду не упрощение материала традиционно представляемого в учебниках, а выбор и включение в курс именно тех тем и вопросов, которые будут актуальны для предприятий малого бизнеса, акцентируя внимание на базовых элементах с постепенным переходом к более сложным вопросам.

Перечень тем, которые следует изучать представителю малого бизнеса — это вопрос, относительно которого возможны разные мнения. Но представляется несомненным, что для понимания науки финансов начинать изучение принципиально важно с элементарных основ, а именно — с финансовой отчетности. Подобно дорожной карте, представляющей собой модель местности, бухгалтерская отчетность является «моделью» организации и основным источником данных для принятия управленческих решений. Без знания и понимания принципов формирования учетных данных, составления отчетности, корреляции отчетных форм, разницы подходов к формированию управленческого, бухгалтерского и налогового учетов дальнейшее изучение финансовых дисциплин не имеет смысла, т.к. эти знания составляют фундаментальную основу.

Подводя итоги исследования, и опираясь на полученные результаты, можно заключить, что положительный вектор развития малого бизнеса (как в России, так и за рубежом) в значительной степени может быть обусловлен решением одновременно двух выше обозначенных проблем — преодолением «информационной проблемы» и получением необходимых профессиональных знаний в области управления финансами предприятия. И если «информационная проблема» носит внутренний характер, обусловлена особенностями личности предпринимателя и ее решение в большей степени зависит от самого предпринимателя, то вторая проблема, касающаяся вопросов финансового образования, требует активного участия научного сообщества для разработки и внедрения соответствующих методик и подготовки учебных пособий.

Своевременное принятие этих мер, по мнению автора, позволит вывести предприятия на новый уровень развития, преодолеть их стагнацию и в перспективе будет способствовать увеличению доли средних предприятий в общей структуре экономических субъектов.

Список литературы

  • Малое и среднее предпринимательство в России — М.: Стат. сб. / Росстат, 2015. — 96 с.
  • Программа деятельности акционерного общества «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» на 2016 год
  • Объем выданных поручительств РГО субъектам малого и среднего предпринимательства за период с 01.01.2016 по 31.03.2016
  • Программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства
  • What SBA Offers to Help Small Businesses Grow
  • COSME financial instruments
  • Российский статистический ежегодник — М.: Стат. сб. / Росстат, 2015. — 728 с.
  • Annual Report on European SMEs 2014 / 2015
  • Annual Report on European SMEs 2013 / 2014
  • Annual Report on European SMEs 2012 / 2013
  • Number of Firms, Number of Establishment, Employment, and Annual Payroll by Enterprise Amployment Size for the United and States, Totals
  • Литау Е.Я. Информационная проблема как фактор, препятствующий эффективному развитию малых предприятий // — Бизнес, менеджмент и право, 2013. — № 1 (27). С. 146-150
  • Литау Е.Я. Управленческий аспект проблемы развития МРП — теория информационной проблемы // — Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития, 2013. — № 7-1. С. 78-85
  • Литау Е.Я. Теоретико-методические разработки в области управления малыми развивающимися предприятиями: дис. канд. экон. наук // — 08.00.05: защищена 18.12.2013, 2013. — С. 183
  • Маслобоева О.Д. Роль субъективного фактора в развитии отечественной экономики // — Научно-технические ведомости СПбГПУ: Гуманитарные и общественные науки, 2010. — № 2 (111)
  • Miller G. A. The Magical Number Seven, Plus or Minus Two: Some Limits in our Capacity for Processing Information // The Psychological Review. — 1956. — 63. С. 81–97
  • Литау Е.Я. Методика повышения эффективности развития малых предприятий // — Экономика и предпринимательство, 2013. — № 11 (40). С. 918-924
  • Гарднер Г. Структура разума: теория множественного интеллекта — М.: «Вильямс». — 2007. С. 512

Публикация

Экономика и управление. — 2016. — № 8 (130). С. 46-52