Финансовая отчетность

Financial statements, financial reporting — бухгалтерская (финансовая) отчетность, это отчетность, содержащая информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств компании за отчетный период.

Profit and loss statement, statement of comprehensive income — отчет о финансовых результатах (отчет о прибылях и убытках, отчет о совокупном доходе, форма 2).

Cash flow statement
 — отчет о движении денежных средств (ОДДС): документ, отражающий информацию о величине и источниках поступлений денежных средств за определенный период, а также о суммах и направлениях использования денежных средств.

Direct method of cash flow statement — прямой метод построения ОДДС: по исходной информации о притоках и оттоках денежных средств.

Indirect method of cash flow statement — косвенный метод построения ОДДС: на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (трансформации этих данных).

АКТИВЫ И ПАССИВЫ

ASSETS — АКТИВЫ: ресурсы компании.

LIABILITIES — ПАССИВЫ: источники финансирования ресурсов компании.

Equity, share capital, shareholders’ equity — уставный и добавочный капитал (surplus capital): первоначальные и последующие вложения акционеров в компанию.

Retained earnings — нераспределенная прибыль и резервный капитал (reserves): результаты деятельности компании за весь период существования компании — то есть накопленные прибыли, не распределенные между собственниками реинвестированные в компанию.

Receivables, accounts receivable — дебиторская задолженность: не-оплаченная задолженность покупателей и заказчиков за отгруженнуюим продукцию и оказанные услуги, а также авансовые выплаты поставщикам ресурсов до момента получения компанией этих ресурсов.

Current assets — оборотные активы.

Inventory — запасы.

Receivables, accounts receivable — дебиторская задолженность.

Сurrent financial investments — краткосрочные финансовые вложения.

Cash and cash equivalents — денежные средства и их эквиваленты.

Value added tax (VAD) — налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Non-current liabilities, long-term liabilities — долгосрочные обязательства: задолженности за полученные компанией ресурсы, срок погашения которых составляет более 12 месяцев с отчетной даты.

Long-term loans — долгосрочные кредиты и займы.

Deferred tax liabilities — другие долгосрочные обязательства, в том числе отложенные налоговые обязательства.

Сurrent liabilities, short-term liabilities — краткосрочные обязательства: задолженности за полученные компанией ресурсы, срок погашения которых составляет до 12 месяцев с отчетной даты.

Short-term loans — краткосрочные кредиты и займы.

Payables, accounts payable — кредиторская задолженность: неоплаченная компанией задолженность перед поставщиками и подрядчиками за уже поставленные в компанию ресурсы или выполненные для компании работы, а также авансы, полученные от покупателей до момента поставки им товаров и услуг.

Accrual basis of accounting — важнейший принцип построения отчета о финансовых результатах, состоящий в использовании метода начисления, который означает, что доходы и расходы признаются вне зависимости от притока и оттока денег в результате фактического совершения тех или иных хозяйственных операций.

Cash basis of accounting — кассовый метод, противоположный методу начисления, который предполагает признание доходов и расходов в результате выплат или получения денежных средств.

ПРИБЫЛЬ И ЗАТРАТЫ

Cost — затраты: возникают в момент приобретения организацией товаров, работ, услуг и сопровождаются выплатой денежных средств, другого имущества, ростом долговых обязательств, уменьшением прав требования.

Cost, expenses — издержки: более широкое понятие по сравнению с затратами; помимо стоимостной оценки могут подразумевать субъективную оценку, носящую негативный характер (например, отрицательные последствия, связанные с потерей деловой репутации); вместе с тем, данный термин зачастую используется как синоним затрат.

Expenses — расходы: это сокращение экономических выгод в течение отчетного периода в форме выбытия активов или исчерпания ресурсов либо увеличения обязательств, ведущих к уменьшению капитала (отличного от уменьшения, связанного с распределением капитала между собственниками).

Loss — убытки: это превышение затрат над доходами при расчете финансового результата.

Abnormal spoilage, shrinkage, waste — потери: уменьшение ресурсов в результате свершения событий, выходящих за рамки нормальной хозяйственной жизни; в отечественной практике для характеристики всех издержек производства за определенный период применяют термин «затраты на производство».

Profit / loss — прибыль / убыток: разница между стоимостью отгруженной / проданной за определенный период продукции и затратами, приходящимися на производство и реализацию этой продукции, разница между стоимостью оказанных заданный период услуг и стоимостью этих оказанных услуг, разница между стоимостью проданного за данный период имущества и стоимостью этого имущества.

Variable costs — переменные расходы.

Fixed costs — постоянные расходы без амортизации.

Depreciation and amortization — амортизация.

Revenue — выручка.

PBIT: profit before interest and tax — операционная прибыль.

PBT: profit before tax — прибыль до налогообложения.

EBITDA: earnings before interest, taxes, depreciation and amortization

Profit tax — налог на прибыль.

Retained earnings, retained profit — нераспределенная прибыль.

Marginal profit — маржинальная прибыль.

Net profit, net earnings — чистая прибыль.

Financial income / expenses — финансовые доходы / расходы.

Dividends — дивиденды.

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Operating activities — основная (операционная) деятельность: производство и реализация товаров, работ, услуг.

Investing activities — инвестиционная деятельность: приобретение и строительство зданий, приобретение земли, оборудования, транспорта, технологий, лицензий, ценных бумаг.

Financing activities — финансовая деятельность: привлечение и возврат кредитов / займов, привлечение средств инвесторов.

ЛИКВИДНОСТЬ

Current liquidity ratio — коэффициент общей ликвидности.

Quick ratio, acid test ratio — коэффициент промежуточной / срочной ликвидности.

Cash ratio — коэффициент абсолютной ликвидности.

ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ

Activity ratios, efficiency ratios, turnover ratios — оборачиваемость: скорость, с которой активы компании создают доход; скорость движения денежных средств компании в процессе ее деятельности; интенсивность использования ресурсов независимо от источников их финансирования.

Total asset turnover — коэффициент оборачиваемости.

Asset turnover in days — период оборота актива.

Turnover period of advances paid to suppliers — период оборота авансов поставщикам: срок предоплаты за поставляемые в компанию ресурсы.

Inventory holding period, inventory turnover in days — период оборота материалов, запасов: продолжительность хранения материалов на складе с момента их получения до запуска в производство, то есть периодичность возобновления запасов сырья и материалов.

Work-in-progress holding period — период оборота незавершенного производства: цикл производства продукции (выполнения работ).

Finished goods holding period — период оборота готовой продукции: срок хранения готовой продукции на складе с момента производства до отгрузки покупателям; иными словами, на сколько дней вперед заполнен склад готовой продукции.

Receivables collection period, receivable turnover in days, average collection period — период оборота дебиторской задолженности: срок оплаты покупателями и заказчиками выставленных им счетов за поставленные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.

Advances received from customers — авансы покупателей: предоплата со стороны покупателей и заказчиков за поставку продукции, будущее выполнение работ.

Accounts payable to suppliers and contractors — кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками: долг по оплате счетов за полученные от поставщиков ресурсы, выполненные подрядчиками работы.

Payables to employees and tax liabilities — задолженность перед персоналом и бюджетом: долг по уплате налогов и заработной платы.

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

Coverage ratios — основные коэффициенты, применяемые в анализе финансовой устойчивости компании.

Equity ratio — коэффициент финансовой независимости (автономии).

Interest coverage ratio — коэффициент покрытия процентных расходов.

Self-financing ratio — коэффициент самофинансирования.

Return on sales, sales profitability — рентабельность продаж (прибыльность продаж).

Operating profit margin — рентабельность продаж по основной деятельности (прибыльность продаж по основной деятельности).

ROA: return on assets — рентабельность активов в днях.

ROI: return on investment — доход на инвестиции, первоначально использовавшийся в качестве инструмента, способствующего координации различных видов деятельности, в конечном счете, стал основополагающим принципом управления.

ROE: return on equity — рентабельность собственного капитала.

Overtrading — ситуация, в которой компания обеспечивает рост объемов реализации, создавая при этом долги, обслуживание которых, как в части процентов, так и в части основного долга может оказаться непосильным.